退货给供应商怎么做账务处理？供应商退货账务分录处理连同退回货款如何做账实操要点

退货给供应商的账务处理，关键看三点：货物是否已入库、货款是否已支付、发票是否已认证。供应商退货在采购环节并不少见，原因多是质量问题、规格不符或订单取消，不同情形下分录走法不一样，增值税处理也有差异。

退货给供应商怎么做账务处理

货物退回时，无论出于什么原因，都要冲减原采购入账金额。采购时按成本计入了原材料或库存商品科目，退货时直接做反向分录冲回，同时把对应的进项税额转出。

已付款的情形下，退货分录为：

借：应付账款 　　贷：原材料（或库存商品） 　　　　应交税费，应交增值税（进项税额转出）

尚未付款的，直接冲减应付账款即可。如果货物已入库并做过暂估入账，退货当期还要同步冲回暂估金额，避免账面存货虚增。

不同情形下的账务处理对照如下：

供应商退回货款如何做账

供应商退回货款常见于两种场景：一是预付货款后交易取消，二是货款多付或重复支付。收到退款时凭银行回单入账：

借：银行存款 　　贷：预付账款（或应付账款）

如果退款对应的是已经入账的采购业务，还要结合红字发票同步冲减存货成本和进项税额。只记收款不冲成本，存货就会账实不符，月底盘点时差额就暴露出来了。跨年退货涉及以前年度的，通过“以前年度损益调整”科目核算，再结转至利润分配，不能直接计入当年的损益。

发票与税务处理要点

退货必须取得供应商开具的红字发票，否则进项税额转出缺乏依据。购买方已将原发票认证抵扣的，需在增值税发票综合服务平台填写并确认红字信息表，凭红字发票做进项转出；尚未认证的，原发票退回对方按流程开具红票即可。退货产生的运费由谁承担，建议在采购合同中事先约定，若由供应商承担，企业收到的运费补偿一般冲减存货成本处理，实务中较少计入营业外收入。凭证后面要附上退货单、红字发票和银行回单，三单齐全，税务检查时才经得起核对。